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经济全球化的今天,越来越多企业选择走出国门,走向世界。香港是一个自由的国际贸易港,对于企业的跨境商务有着极大的便利,也使得注册香港公司成为了主流选择。香港公司经营过程中,也需要缴纳各种税种,但与国内公司相比,需要缴纳的税务就简单许多。下面金百利国际整理了有关香港公司税种、做账报税流程、报税要求等内容,希望对您有所帮助。

 

香港税务规定

香港奉行低税率,鼓励运营的政策,税务征收采用地域来源原则。内地企业在香港注册香港公司,只需就源于香港的利润缴纳利得税,产生于香港以外的利润无需缴税。

香港公司法及税务条例规定,香港公司无论是否盈利每年都必须做账审计,向股东、董事、税务局申报公司的财务情况。如果公司不做核数报告,一旦被税务局调查,且该公司无法交代财富的来源,就很可能被税务局怀疑该公司在洗黑钱,这样会对公司带来不利影响。

 

香港公司做账报税时间

每个香港公司每年必须向香港公司税务局递交税表,新成立的公司首次报税表将会与注册日后18个月发出,当收到税表后,税务局规定必须在3个月内完成报税事宜。

非新成立的公司的报税时间;以第一次做账时间起,随后的12个月后,收到利得税表后,需要一个月内完成报税工作。如果香港公司有经营或者银行有入账,那就需要如实报数并审计。

香港公司纳税申报与交税是分开的,纳税申报必须要报但是不一定也要交税,审计工作后处于负利润的公司则不必交税,同时,净亏损可抵扣下一个年度利润收益。

 

香港公司税种及税率

1.利得税

港政府规定:在香港经营任何行业、专业或业务而从中获得于香港产生或得自香港的所有利润(由出售资本资产所得的利润除外)的人士,包括法团、合伙商号、信托人或团体,均须缴税。而非来源于香港的利润,如货款汇入香港则无须征税。利得税税率:香港有限公司16.5%;香港无限公司15%

2.薪俸税

香港政府规定:于香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金而获得的入息,均须课缴薪俸税。而入息是否于香港或得自香港,决定于受雇工作的地点。薪俸税税率:15%

3.物业税

物业税是向香港土地及建筑物业主征收的税项,是以物业的应评税净值按标准税率计算。而法团在香港若出租物业从事商业用途,则会被视为在香港经营业务,须就其物业收入缴纳利得税。物业税税率:15%

 

香港公司报税方式

香港公司报税可按公司的实际情况选择相应的报税方式。

1.无经营的香港公司报税

零报税:当公司确实没有任何业务的往来以及银行账户无任何款项的进出,可以直接零报税。

零报税必须满足三个条件:

(1)香港公司没有购买过任何物业;(2)香港公司没有任何的银行进出入记录;(3)香港公司没有任何的业务发生。只有满足这三个条件才能真正算做零报税,才不用承担风险。零申报过后,税务局在七年内扔有权要求检阅公司账目,若公司提供的文件不符合零申报的数据,有可能被视作瞒税或逃税。

2.经营正常的香港公司报税

必须按照香港税务局的要求进行税务方面的年审与核数。如有公司银行账户存在经营记录,政府海关、物流公司存在进出口记录,在香港聘请雇员,与香港商客发生购销关系,容许或授权在香港使用动产收取租金、租赁费,委托在香港代销,其他得自或产生于香港的利润,均被视为有经营,必须做账,核数后报税,报税方式:

1)做账后直接报税——适合有运营的无限公司

2)先做账,之后报税——适合有运营的有限公司

 

财政年度及报税时间表

财政年度一般为12个月,第一年可以延至18个月;报税时间一般为财政年度结束后一个月, 如果不能按期报税,必须在有效期内申请延期。

报税时间表
财政年度(结帐月份)延期后最晚报税时间
1-3                   当年1115
4-11                  次年的415
12                    次年的815

 

香港公司记账/核数/报税流程

1.评估、洽谈、报价后签订做账报税协议

2.预交款项

3.整理单据,进入做账阶段

4.做账完毕,专业核数师进行审计

6.报告交由股东签署

7.审计完毕,会计师持审计报告前往政府报税

8.相关文件返还客户

 

香港公司做账报税准备及所需资料

1.做账前的预备

1)尽管香港政府需求按年度报税,公司通常不能到年末才开始处置账务,应在有运营事务发生时就要开始预备账务资料。

2)收据的分类和收拾:把出售发票、本钱发票和费用发票按时刻次序进行分类、收拾、摆放。如收据较多,在收据的右上角用铅笔加上编号。并注意一切供给的单据日期与做账时刻的日期相符。

3)认可的收据:与中国内地比较,香港政府认可一切有公司签章的发票(可便宜)、收据以及条子。

2.需提交的资料

1)公司账户的银行电子月结单及水单

2)公司成立至今的年审文件及公司章程

3)供应商提供的形式发票、业务合同、订单

4)销售业务发出的订单,形式发票或者提单

5)公司员工工资、房屋租金以及水电费收据等

6)其他与公司发生业务相关联的各项票据

7)有固定资产,清单上需包含固定资产的名称、购入日期,原值、折旧期限及折旧率

8)有投资子公司业务,需要提供子公司的营业执照、章程及审计报告

 

香港公司做帐报税办理时间

从客户将单据送交我司算起,视客户账务繁简程度,根据客户要求和报税时间的安排,整个做帐、核数、报税的时间约需10天至3个月不等。

 

香港公司报税完成后,所得资料

1.审计/核数报告

递交香港税局报税及银行等融资机构或其他商业用途

2.会计账册

企业股东内部用,企业存档。香港财务资料至少保存7以上。

 

香港公司报税延误和政府罚则

如果延误报税,税局会根据延误时间的长短处以金额不等的罚款,至少罚款金额为HK$1200元。

 

香港公司税务申报被查出瞒税有什么风险

1.香港税务局每两三年会对一批公司抽样调查,如果公司在不能满足零申报条件,没有每年正常做账报税,将会收到罚款通知,金额不菲;

2、出现瞒税漏税情况严重者,还会直接影响到香港银行账户的使用,轻者要求重新补做,重者直接强行关闭账户,一般银行都会直接选择第二种,特别是汇丰这些大银行;

3、在香港政府网留下污点,以后重新开户或者成立公司都会受到影响;

4、香港是一个法治社会,税务不合法一般是会法院通知的,情况严重的不仅要接受法律制裁,还将无法过境



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